【固定资产清理产生的营业外收入在汇算清缴里应该填在哪张表】在企业进行年度所得税汇算清缴时，固定资产清理所产生的营业外收入需要正确归类并填写到相应的申报表中。如果处理不当，可能会影响企业的税务合规性及税负计算。以下是对该问题的总结，并附有表格说明。
一、问题概述
固定资产清理是指企业在处置不再使用的固定资产时，根据其账面价值与实际变卖收入之间的差额确认的损益。若变卖收入高于账面价值，则会产生“营业外收入”；反之则为“营业外支出”。
在汇算清缴过程中，这部分收入应作为企业所得税的应税收入进行申报。但具体应填入哪一张报表，需结合企业的财务制度和税务规定来判断。
二、填报依据
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，企业发生的营业外收入应在年度企业所得税汇算清缴时，计入应纳税所得额。具体填报位置通常涉及以下几个关键表格：
- 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》
- 《利润表》或《资产负债表》中的相关科目
- 《固定资产清理明细表》（如适用）
三、填报表格汇总
| 表格名称 | 填报内容 | 说明 |
| 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》 | 第10行“营业外收入” | 固定资产清理产生的收入应计入此栏，作为应税收入的一部分。 |
| 《利润表》 | 营业外收入项 | 用于内部财务核算，反映企业当期的营业外收入情况。 |
| 《固定资产清理明细表》（如有） | 固定资产清理收入 | 若企业有专门的固定资产清理明细表，可在此列明具体项目和金额。 |
| 《资产负债表》 | 固定资产净值变动 | 反映固定资产清理对净资产的影响，但不直接用于汇算清缴。 |
四、注意事项
1. 准确区分收入性质：固定资产清理收入属于非经常性损益，需明确其是否符合税法规定的免税或减免条件。
2. 保留相关凭证：如出售合同、发票、银行回单等，以备税务机关核查。
3. 及时调整账务处理：确保账务记录与纳税申报一致，避免出现数据不符。
4. 咨询专业税务人员：对于复杂情况，建议咨询会计师或税务师，确保合规申报。
五、总结
固定资产清理产生的营业外收入，在企业所得税汇算清缴时，主要应填写在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的“营业外收入”栏目中。同时，企业也应根据自身财务制度，配合使用《利润表》《资产负债表》等相关报表，确保信息完整、准确。
通过合理归类和规范填报，企业可以有效规避税务风险，提升财务透明度和合规水平。
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