【出纳实务期末考试试题1】一、单项选择题（每题2分，共20分）

1. 出纳人员的主要职责不包括以下哪一项？

A. 现金收付

B. 银行对账

C. 编制财务报表

D. 保管会计凭证

2. 下列哪项不属于现金管理的基本原则？

A. 账款相符

B. 日清月结

C. 以收定支

D. 按需使用

3. 银行存款余额调节表的编制目的是为了核对（ ）。

A. 银行与企业之间的账面余额

B. 企业的银行存款日记账和总账余额

C. 企业的银行存款日记账和银行对账单余额

D. 企业的银行存款总账与明细账

4. 下列哪项属于出纳工作的基本内容？

A. 记账

B. 审核原始凭证

C. 管理货币资金

D. 编制资产负债表

5. 在办理现金付款业务时，应遵循的原则是（ ）。

A. 先记账，后付款

B. 先付款，后记账

C. 同步进行

D. 无所谓顺序

6. 企业在收到银行汇款通知时，应依据（ ）进行入账。

A. 银行对账单

B. 银行回执

C. 原始凭证

D. 付款凭证

7. 出纳人员在处理票据时，必须做到“三查”中的“查签章”是指检查（ ）。

A. 票据金额是否正确

B. 票据是否加盖印章

C. 票据日期是否正确

D. 票据用途是否明确

8. 下列哪种情况属于出纳差错？

A. 现金多收

B. 现金少收

C. 现金账实不符

D. 以上都是

9. 出纳人员在填写支票时，必须使用（ ）填写。

A. 钢笔或签字笔

B. 圆珠笔

C. 铅笔

D. 任何笔均可

10. 出纳工作交接时，必须由（ ）监交。

A. 会计主管

B. 单位负责人

C. 上级主管部门

D. 财务总监

二、判断题（每题2分，共10分）

1. 出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（ ）

2. 现金日记账应每日登记，逐笔核对。（ ）

3. 银行对账单应在每月初取得，并及时核对。（ ）

4. 出纳人员可以自行处理与自己相关的报销业务。（ ）

5. 出纳人员应定期盘点库存现金，确保账实相符。（ ）

三、简答题（每题10分，共30分）

1. 简述出纳工作的主要职责及其重要性。

2. 什么是银行存款余额调节表？其编制步骤有哪些？

3. 出纳工作中常见的风险有哪些？如何防范？

四、案例分析题（每题10分，共20分）

1. 某公司出纳员小李在月底盘点现金时发现库存现金比账面金额少500元。请分析可能的原因，并提出相应的解决措施。

2. 某企业因财务人员变动，新任出纳员未按规定进行交接，导致部分票据遗失。请结合出纳工作规范，说明该事件中存在的问题及改进方法。

五、综合应用题（20分）

某企业2024年10月份发生的部分出纳业务如下：

- 10月5日，收到客户货款10,000元，存入银行。

- 10月8日，支付供应商货款8,000元，通过银行转账。

- 10月12日，领取备用金2,000元。

- 10月18日，报销办公用品费用1,500元，现金支付。

- 10月25日，收到银行利息收入300元。

要求：根据上述业务，完成以下任务：

1. 登记现金日记账；

2. 登记银行存款日记账；

3. 根据银行对账单，编制银行存款余额调节表（假设银行对账单余额为15,000元，未达账项包括：

- 企业已收款但银行未入账：10,000元

- 企业已付款但银行未入账：8,000元

- 银行已收款但企业未入账：300元

- 银行已付款但企业未入账：无）

参考答案（供教师使用）

一、单项选择题

1. C2. D3. C4. C5. A

6. B7. B8. D9. A10. A

二、判断题

1. ×2. √3. √4. ×5. √

三、简答题（略）

四、案例分析题（略）

五、综合应用题（略）

注：本试卷旨在考察学生对出纳实务基础知识的掌握情况，适用于中等职业教育或高职院校相关课程期末考核使用。